Какой сейчас налог на землю

Содержание

Cтавка земельного налога в Московской области

Какой сейчас налог на землю

В соответствии с законом использование земли в РФ является платным. В связи с этим организации и обычные граждане за владение своими земельными участками (ЗУ) обязаны платить налог.

При этом средства, поступающие в качестве земельного налога (ЗН), поступают в местный бюджет. Этот налог является одним из основных источников местного бюджета, который может быть использован на различные нужды местных муниципалитетов.

Законы

Необходимость платы за землю в виде ЗН введена ст. 65 ЗК. Ст. 66 этого кодекса определяет общий порядок оценки кадастровой стоимости (КС) земли.

В соответствии со ст. 387 НК налог на землю регламентируется НК РФ (глава 31) и правовыми актами местных органов управления. На территориях Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя ЗН устанавливается в соответствии с НК и законами этих городов. В частности, на территории Москвы действует Закон № 74 от 24.11.2004 года.

Кадастровая стоимость участков

Начиная с 2017 года, расчет ЗН производится по новой налоговой базе, в качестве которой используется кадастровая стоимость (КС) участка. Иногда для оценки КС земли в кадастровом секторе используют средний удельный показатель кадастровой стоимости 1 м² земли (УПКС).

При этом КС для каждого кадастрового квартала зависит от его расположения и разрешенного применения ЗУ. При этом в столице показатель УПКС может достигать 100000 руб/м².

В 2013 году производились переоценка КС земли в Подмосковье. При этом стоимость ЗУ значительно выросла. Результаты кадастровой оценки земель с/х назначения, дачного (садоводческого) использования, земель населенных пунктов были утверждены распоряжениями Минэкологии МО (№№ 563-РМ, 564-РМ и 566-РМ соответственно).

При этом результаты были разделены по районам МО и кадастровым секторам. Кроме того, кадастровая стоимость земли в каждом секторе делилась в зависимости от типа использования ЗУ.

При этом для использования земли в населенных пунктах для дач и садоводческих хозяйств разброс УПКС лежит в пределах от 133 руб/м² (Серебряные Пруды) до 2580 руб/м² (в Подольске). В Клину эта УПКС составляет 512 руб/м², а в Зарайске – 597 руб/м².

При этом разрешение на использование земли для строительства многоэтажных домов поднимает УПКС в Подольске почти до 7600 руб/м², а в Серебряных Прудах – до 2700 руб/м².

Расчет ЗН

Сумма ЗН для плательщиков – физических лиц определяется налоговыми органами, а организации оценивают ЗН самостоятельно. Для проверки правильности ЗН его можно подсчитать самостоятельно по формуле:

Н=К*С*М/12, где:

  • Н – земельный налог, руб.;
  • К – кадастровая стоимость ЗУ на 1 января, руб.;
  • С – налоговая ставка, %;
  • М – время владения землей (месяц).

Кроме того, при расчете ЗН должны учитываться доля права на ЗУ и имеющиеся льготы.

Будет выдана таблица, в которой приведены площадь ЗУ и его кадастровая стоимость.

В соответствии с НК (ст. 394) ставка налога должна быть не более 0,3% для участков, используемых:

  • для с/х производства;
  • для жилищ;
  • для подсобного хозяйства, садоводства, дачного хозяйства;
  • для обороны или безопасности страны.

Налоговая ставка на ЗУ остальных назначений не должна превышать 1,5%.

Льготы по налогам

В ст. 395 НК перечислены категории организаций, которые освобождаются от ЗН.

К ним относятся организации инвалидов, религиозные организации, строительные организации в части ЗУ, используемых для дорог, предприятия, связанные с народными промыслами, а также организации – участники особых или свободных экономических зон и другие.

Некоторые категории граждан имеют льготы по налоговой базе (НБ).

Эта льгота состоит в том, что НБ для льготников уменьшается на 10000 руб. К льготной категории относятся Герои СССР, РФ, инвалиды 1-й и 2-й группы, ветераны и инвалиды войн и боевых действий.

Налоговая ставка в МО

Указанная в НК налоговая ставка является высшим порогом. Поэтому местные органы по тем или иным причинам могут уменьшить эту ставку.

Например, местные власти своим решением могут снизить налоговую ставку пенсионерам, многодетным семьям.

Из 35 районов МО в 16 действуют максимальные ставки – 0,3%. В одном (Мытищинском) районе ставка для всех садоводов уменьшена до 0,15 %. В остальных районах НС меняется в пределах от минимальной величины до 0,3 %.

Этот минимум лежит в пределах от 0,07 % (в Раменском районе) до 0,2% (в Каширском, Люберецком, Ногинском и Рузском районах).

Пример 2

ЗУ используется для садоводства и имеет КС=800000 руб. Он находится в совместной собственности двух братьев, один из которых инвалид 2-й группы. Налоговая ставка ЗН в данной местности равна 0,3%.

Определить ЗН, которые будут платить каждый из владельцев ЗУ.

Первый владелец – инвалид 2-й группы должен заплатить ЗН:

Н1=(К-10000)*С*Кд=(800000-10000)*(0,3/100)*0,5=1185 руб.

В формуле Кд=0,5 –коэффициент, учитывающий долевое владение собственностью.

Второй владелец должен заплатить:

Н2=К*С*Кд=800000*(0,3/100)*0,5=1200 руб.

Как видно из результатов расчетов льгота для инвалида составляет всего 15 руб.

Как снизить размер налога?

Основной путь снижения размера ЗН – это попытка уменьшения КС участка, которая является определяющей в расчетах ЗН.

При расчетах КС в некоторых случаях оценщики кадастрового центра не полностью учитывают особенности данного ЗУ, а потому возможно завышение КС, что приводит к повышенному налогу. При этом КС стоимость может в несколько раз превышать рыночную стоимость ЗУ.

Для восстановления справедливости собственнику ЗУ необходимо обратиться к независимым оценщикам. Если разница между официальной и экспертной КС будет значительной, то необходимо обращаться в суд.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/v-moskovskoj-oblasti.html

Новый налог на землю в 2021 году – изменения, последнии новости

Какой сейчас налог на землю

Земельный налог: не так давно правительством были внесены существенные коррективы в порядок оплаты пошлины на земельный надел. В связи с этим большое количество землевладельцев интересует вопрос, каким будет в 2021 году налог на землю.

Важно. Этому сбору отводится важная роль. Все поступающие средства в казну будут направляться на проведение усовершенствования коммуникаций, ремонтные работы по восстановлению дорог, решение других задач, являющихся жизненно важными для населения страны.

Какие изменения коснутся налога на землю в 2021 году

Основные изменения, закрепленные нормами законодательства, коснутся:

  • порядка определения отчислений: начиная с 2021 года для расчета суммы, подлежащей перечислению в местный бюджет, основанием станет кадастровая стоимость;
  • планируется постепенное повышение ставки на 2021 год, что в результате приведет к увеличению размера поступлений в бюджет страны;
  • кадастровая цена будет равна рыночной стоимости участка;
  • отчисления будут поступать в бюджет по месту проживания и регистрации плательщика, это позволит местным бюджетам использовать поступления в бюджет для улучшения уровня жизни россиян в регионах, отказавшись от предварительного согласования смет и будущих затрат.

Плюсы и недостатки новшеств

Предстоящий 2021 год станет переходным периодом, в котором ставка отчислений составит 20 процентов. Преимуществами нововведений станет расширение возможностей местных властей, которые смогут использовать средства местного бюджета для того, чтобы повысить уровень качества жизни каждого россиянина.

По мнению многих экспертов, усиление нагрузки, которую повлечет повышение ставки до 20 процентов, является необходимой мерой. Однако местные власти должны разработать и начать реализовывать комплексный подход, меры которого направлены на стимулирование экономического развития.

Несовершенство новой методики кадастровой оценки спровоцировало немало судебных исков, которых можно было избежать, если бы поход был более взвешенным.

Несомненным плюсом запланированных изменений станет расширение полномочий регионов, возможность использования дифференцированного подхода для решения проблем в различных секторах экономики.

Что является объектом налогообложения

Согласно нормам законодательства объектами для определения размера налога на землю в 2021 году будут являться земельные участки.

Однако объектом не может быть признан участок, если он на момент расчета налогового обязательства был изъят из оборота.

Кроме того, существуют другие категории участков, которые не являются согласно нормам закона объектом для исчисления налога, в их числе земельные участки:

  • являющиеся составной частью лесного фонда;
  • принадлежащие государству, занятые водными объектами;
  • объекты с ограничениями по обороту.

Ставка налога

Размер ставки устанавливается местными властями. Однако размер ставки не должны превышать:

  • полутора процентов относительно ставок, закрепленных нормами законодательства для обычных объектов налогообложения;
  • 0,3 процента, если земельный участок занят объектами жилищного или коммунального хозяйства.

Ставка налога, подлежащего перечислению в бюджет, может пересматриваться как в сторону увеличения, так и понижения.

Особенности расчета

Начисление не должно вызывать какие-либо проблемы.

Важно. Налог не начисляется и не уплачивается, если стоимость земельного участка не закреплена в кадастре.

Трудности при исчислении суммы сбора могут возникнуть, если на протяжении отчетного периода была изменена кадастровая стоимость земельного участка, находящегося во владении у налогоплательщика.

Согласно нормам Налогового кодекса, в период составления отчетности изменение кадастровой стоимости невозможно. Поэтому если изменения и были проведены, кадастровая стоимость, даже когда это связано с допущением судебной ошибки, должна быть пересчитана.

Как определить размер налога, если на момент его начисления владелец прекратил его использование? В таком случае нормами законодательства предусмотрено использование специальных коэффициентов.

В случае, когда земельные участки расположены отдельно, на территории разных муниципальных образований, сумма налога рассчитывается по каждому из них отдельно.

Льготы

Те организации, которые относятся к исполнительной системе, освобождаются от уплаты налога. Льготы распространяются на те предприятия, которые владеют земельными участками, используемыми как автомобильные дороги федерального значения.

Источник: https://2019year.net/ekonomika-2021/nalog-na-zemlyu-v-2021-godu.html

Земельный налог для физических лиц в 2020 году

Какой сейчас налог на землю

Юридическая база знаний › Налогообложение в РФ

15.10.2018 1 220 просмотров

Третья часть российской бюджетной «корзины» формируется налоговыми выплатами, при этом земельный налог является важнейшей её составляющей. Выплачивать налог на землю является не добровольным актом, а строгим обязательством каждого человека перед  государством, и регулируется Главой № 31 НК РФ.

Несмотря на то, что в этом законе имеется вполне исчерпывающая информация по расчёту и оплате налога на землю, далеко не каждый человек умеет понимать сухой стиль юридического текста и специальных терминов.

По этой причине, мы решили помочь Вам и рассказать о том, как рассчитывается земельный налог для физических лиц, в максимально доступной  и понятной форме.

Налог на землю: кому открывать кошелёк?

Статья № 389 НК РФ даёт чёткое определение земельным налогоплательщикам. Ими называются все граждане, у которых имеются земельные наделы, расположенные в границах территории РФ. Помимо этого, к ним примыкают и люди, обладающие правом бессрочного владения участком, или же правом на пожизненное владение унаследованной землёй.

Вопрос цены: сумма налоговой базы

Сумма налога на землю определяется в виде процента от её стоимости по кадастру на первое января текущего налогового периода. Налог, в отношении рядовых граждан, определяет территориальная ФНС, основываясь на той информации о кадастровой стоимости, которая ей предоставляется государственными органами, регистрирующими землю. 

Примите к сведению! Узнать цену по кадастру на свой участок можно, либо зайдя на сайт Росреестра, либо путём письменного запроса в региональное отделение данного ведомства. Информация будет предоставлена в течение пяти суток.

Земельный налог: все ставки сделаны

Налог на землю имеет характер местечковый: его ставки определяются нормами, принятыми региональными властями, при безусловном учёте общих федеральных ограничений.

Приводим таблицу максимально допустимых налоговых ставок:

Ставка по налогуЗемля, как налоговый объект
0,3%Земля, которая отведена для сельскохозяйственных целей, а также земельные наделы населённых пунктов, входящие в такие зоны, но при условии их эксплуатации по прямому назначению.
Земля, которая занята жилыми постройками и объектами коммунального назначения. Земли, предназначенные для целей жилищного строительства.
Наделы земли для садоводческого использования, огородничества, разведения скота и иного хозяйства, кроме использующихся в целях коммерции
Участки с инженерными сетями, а также для государственных нужд
1,5%Все остальные земли

Помимо этого, каждый регион РФ обладает правом понижения налоговой ставки до 0,1% и применения дифференцированного подхода, в зависимости:

  1. От назначения земли.
  2. От расположения земли.
  3. От категории земли.

Льготное поле земельного налога

В России законом выделена определённая категория граждан, имеющих льготы по земельному налогу. При этом льготы федерального уровня предусматриваются для всей страны, а местные – лишь в границах конкретных муниципалитетов.

Полностью освобождены от данного налога малочисленные северные народы, население Дальнего Востока и вся Сибирь.

Могут уменьшить облагаемую земельным налогом сумму на 10 000 рублей следующие граждане:

  • герои СССР и России;
  • инвалиды войн и ветераны;
  • инвалиды детства;
  • лица, получившие облучение, лучевую болезнь и т.д.

Собственники земли, имеющие льготы, должны лично заявлять о них в ФНС по месту нахождения земельного надела.

Документ, удостоверяющий земельного налогоплательщика

Таким документом является лишь право собственности на землю. Оно выдаётся специальным, уполномоченным для этого, государственным органом Росреестра.

В том случае, если земельный надел был поставлен на учёт до 31 января 1998 года, тогда гражданин будет признан налогоплательщиком на основании бумаг, бывших в обращении до этой даты.

При этом законодательством не требуется делать переоформление документов старого образца.

«Привет» от ФНС: конверт с уведомлением

Погашение земельной пошлины осуществляется каждый год на основании присланного налоговиками уведомления. В нём находится информация:

  • о земельном участке, как об объекте налогообложения;
  • налоговой базе;
  • сумме выплаты;
  • времени для проведения оплаты.

Следует знать! Такое уведомление налоговики направляют налогоплательщику – землевладельцу не позже, чем за месяц до окончания срока очередного платежа. В случае, если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ФНС, то по почте уведомление не высылается – оно размещается в личном кабинете налогоплательщика.

Если в присланном уведомлении обнаружены некорректные данные, влияющие на величину налога, то землевладелец должен указать на ошибки, воспользовавшись для этого заявлением обратной связи, форма которого высылается вместе с уведомлением. Также, для этого можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС.

Арифметика земельного налога: как производить расчёт?

Величину земельного налога определяют по итогам календарного года, как принятый правовыми актами процент от всего налогового объёма, но с определёнными коррективами.

Формула вычисления налога на землюНАЛОГ НА ЗЕМЛЮ = Кст х Д х Ст х Кв
№/№ОбозначениеРасшифровка
1.КстЦена по кадастру земельного надела
2.ДДолевая собственность
3.СтСтавка по налогу
4.КвКоэффициент владения землёй

Следует знать! Налоговики не имеют права предъявлять дополнительные требования к землевладельцам о предоставлении информации по кадастровой цене на их земельные наделы. ФНС должна сама вычислять величину налоговой пошлины.

Рассчитываем земельный налог: пример расчёта Приводим наглядный пример расчёта налога на земельный участок в отношении Ветерана ВОВ, оплачивающего налог в 2018 году за прошедший 2017 год:

Гражданин, прошедший войну и имеющий звание Ветерана, купил земельный надел и осуществил его регистрацию 12.04.2017 г. Стоимость по кадастру купленной земли составляла 2 570 640 рублей.

Купленная им земля предназначена лишь для ведения на ней деятельности по подсобному хозяйству, и облагается налоговой пошлиной по ставке 0,1%. Определим коэффициент владения:

Кв = девять месяцев / двенадцать месяцев (год) = 0,75

Ветеран ВОВ имеет право на уменьшение налоговой пошлины на величину льготы: 10 000 рублей. Вносим имеющуюся информацию в уравнение по расчёту земельного налога:

налог на землю за 2017 г. = (2 570 640 руб. – 10 000 руб.) х 0,1% х 0,75% = 1 921 руб.

Информация будет неполноценной, если обойти вниманием повышающие коэффициенты, которые предусмотрены для земельных наделов, купленных с целью осуществления жилищной постройки.

Повышающий коэффициентВремя примененияОснования для возврата земельного налога
ДваТри года с даты регистрации собственности на землюРегистрация построенного объекта до окончания трёх лет с календарной даты приобретения земли
ЧетыреПо окончании трёх лет с даты регистрации собственности на участок, и до момента оформления собственности на уже построенный объектВозвращение налоговых денег не предусмотрено

Проще говоря, в том случае, если дом регистрируется в течение трёх лет после того, как была приобретена земля, то излишки по выплате налога будут возмещены, либо зачтены в оплату следующих периодов.

Примите к сведению! Повышающий коэффициент не относится к сфере индивидуального жилищного строительства (дачи, загородного дома и т.д.).

Налоги и сроки

Сроки уплаты земельной налоговой пошлины устанавливают региональные власти. Установленная дата не должна быть позже первого числа декабря следующего за налоговым периодом года.

Важно! Крайним сроком погашения земельного налога в 2018 году является дата 31 ноября.

Осуществить погашение земельного налога удобно в любом ближайшем отделении банка. Но гораздо проще это будет сделать с помощью онлайн – платежей.

Досрочное погашение земельной пошлины

Закон позволяет осуществить досрочное погашение земельного налога, не дожидаясь прихода уведомления от налоговиков.

Чтобы сделать досрочное погашение, следует обратиться в территориальную налоговую инспекцию, расположенную по месту нахождения земельного надела.

При себе надо иметь документ удостоверения личности и бумаги, которые подтверждают собственность на участок.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Перерасчёт земельного налога при исправлении ошибки

По требованию п.1, ст. № 391 НК РФ, в случае изменения земельной цены по кадастру, по причине исправления технических ошибок,  будет осуществлён обязательный перерасчёт налога на землю с того периода, в рамках которого была некорректно вычислена налоговая пошлина.

Таким образом, необходимо делать перерасчёт налоговой базы за предыдущие периоды.

Примите к сведению! Перерасчёт налогов на землю для рядовых граждан возможен не больше, чем за три налоговых периода, которые предшествуют времени направления исправленного налогового уведомления.

Непогашенный земельный налог: в чём опасность?

По законам РФ каждый землевладелец обязан нести всю меру ответственности за уклонение или ненадлежащее исполнение налоговых обязательств.

Поэтому, соответственно тексту ст. № 122 НК РФ, невыплата налоговой пошлины, либо её неполная уплата, карается штрафной санкцией в 20% от суммы всех недоимок.

Резюме

Президент РФ в 2017 году подписал важный указ № 436 ФЗ РФ. Согласно этому закону, введён налоговый вычет: он уменьшит земельный налог на величину кадастровой цены шести соток земельного надела.  Под льготную категорию попали все люди пенсионного возраста, Герои России и СССР, инвалиды групп 1 и 2 и др.

Этот вычет применяется лишь в отношении одного участка, по выбору собственника. Земельный налог за 2017 год, который следует оплачивать в 2018 году, будет рассчитываться уже с учётом данной льготы.

Как рассчитывается земельный налог для физических лиц Ссылка на основную публикацию

Источник: https://pravbaza.ru/nalogooblozhenie-v-rf/zemelnyj-nalog-dlya-fizicheskix-lic

Земельный налог для физических лиц в 2020 году: ставка, льготы, расчет, срок уплаты

Какой сейчас налог на землю

Федеральный бюджет примерно на 1/3 построен на регулярных выплатах налогоплательщиков. Земельный налог занимает значительное место среди всех видов налогообложения. В 2018 году размер уплаты повысили. Правительство планирует продолжать повышение вплоть до 2020 года. Уплата налога собственником — обязанность, указанная в 31-ой главе НК России.

Процентная ставка по земельному налогу

Этот тип налогового обложения иногда называют «местным». Власти регионов вправе самостоятельно регулировать ставку. Но это позволительно только в ограничительных рамках, установленных на уровне федерации.

Самая высокая ставка на земельный налог 0,3% устанавливается для следующих территорий:

  1. Земледельческих, промышленных, а также жилых местностей, которые используются по назначению (выращивание агрокультур и т.п.).
  2. Земель с жилыми зданиями, объектов жилищно-коммунального хозяйства, участками для застройки жилыми зданиями.
  3. Участков, на которых реализуются собственное хозяйство — растениеводство, скотоводство.
  4. Местностей, предназначенных обеспечивать потребности таможни, безопасность и оборону РФ.

Максимальная процентная ставка 1,5% устанавливается для остальных налогооблагаемых объектов.

Регионы вправе снижать ставку на десятую процента. Разрешается использовать дифференцированный метод расчета, учитывая назначение, месторасположение и вид земель. Когда местные власти не постановили свои значения, налог берется максимальный.

Если физлицо имеет землю во владении менее 12 месяцев, применяется особая формула для подсчета — ЧПМВ/12:

  • «ЧПМВ» — число месяцев полного владения;
  • «12» — количество месяцев в налоговом периоде.

Так как НП длится ровно 12 месяцев, то в знаменателе всегда будет стоять 12.

Кому положены льготы по уплате земельного налога?

В любой системе налогообложения присутствуют льготы для отдельных социальных групп. Существуют федеративные льготы, которые действительны по всей стране, и местные, имеющие силу на территории региона.

Федеративные

Полностью отменяется уплата налога для малочисленных северных народов, жителей восточной части России (ДВ), регионов Сибири. Кроме того, общины этих народов, которые самостоятельно организуют свой быт и сохраняют традиционный жизненный устой также освобождаются от налогообложения.

Понижение суммы выплат предусмотрено для:

  • героев РФ и СССР, носителей ордена славы;
  • людей с ограниченными возможностями и военных ветеранов, включая ветеранов ВОВ;
  • инвалидов с рождения и инвалидов с присвоенными группами: первая, вторая;
  • людей, пострадавших от выброса радиоактивного излучения на ЧАЭС, пострадавших на Каштымской аварии или Семилапатинском испытательном полигоне;
  • физлиц, числившихся в особых подразделениях, испытавших ядерные установки или устранивших последствия ядерного взрыва на военном объекте;
  • граждан, заболевших лучевой болезнью в процессе военного обучения или испытания.

Льготы для этих лиц распространяются по всей территории России и предполагают уменьшение выплат на 10 000 рублей.

Местные

Власти регионов составляют нормативные акты, в которых регламентируется налоговый сбор, порядок применения, а также указывается категория граждан с определенными льготами.

То есть, если на уровне федерации пенсионеры не являются льготниками, то внутри субъекта власти способны внести их в список таковых:

  • В Московской области малоимущие граждане (доход меньше удвоенного прожиточного минимума) могут претендовать на льготу;
  • В Санкт-Петербурге — одиноким людям пенсионного возраста в связи с возрастом или инвалидностью. Если один объект недвижимости расположен на одной территории, а его площадь не больше 2500 м2, налог не взимается. Если пенсионер владеет несколькими участками небольшой площади (до 2500) — льгота не действительна;
  • В области Уральского федерального округа — неработающим пенсионерам;
  • В Ростовской — по достижении преклонного возраста.

Подробней о льготах можно прочесть на портале Налоговой службы. Льготники должны лично обращаться в органы по месторасположению участка земли. Субъект составляет свои нормативные акты, по которым и устанавливается порядок, срок начисления. Однако последний не может выходить за рамки НП.

Гражданин должен с полным пакетом документов прийти в орган налоговой службы и подать заявление. Льготное право может возникнуть или закончиться посреди года. Такое обстоятельство решается формулой подсчета, описанной ранее.

Кто должен платить налог на участок?

Этот вопрос регулирует ст. 389 НК РФ. Согласно ее содержанию, налогоплательщиком признается любой гражданин России, у которого есть земли в собственном владении на территории РФ, и на эти земли законодательством предусмотрен налог.

Помимо этих лиц к числу земельных налогоплательщиков можно отнести людей, получивших землю по наследству с пожизненным владением или в связи с правом пользования на неограниченный срок.

В 2020 году земельный налог не выплачивают:

  1. Владельцы земель с ограниченным оборотом по закону РФ — музеи, национальные парки, заповедные территории, памятники археологии, иные представляющие культурную или научную ценность объекты.
  2. Территории Лесного фонда РФ.
  3. Вся территория, занятая государством водными структурами.
  4. Общая территория многоквартирного жилого дома.

Не подходят под налогообложение лица, владеющие землей по арендному договору. Если земли принадлежат фондам, занимающимся инвестициями, то налоги платят управляющие компании, используя имущественный фонд в качестве бюджета.

Как рассчитать размер налога на участок земли?

Налоговый сбор утверждается в конце календарного года. Выносится он согласно правовым актам в виде процента от налоговой базы с необходимыми поправками.

Нельзя путать процентную ставку по налогу и окончательную его сумму. Последняя высчитывается, опираясь на несколько показателей:

  • СКЗУ — стоимость по кадастру земельного участка;
  • СД — собственническая доля;
  • ПС — процентная ставка;
  • ВК — владельческий коэффициент.

Налог на участок земли — СКЗУ × СД × ПС × ВК.

Стоит упомянуть о коэффициентах, повышающих сумму налога. Они предусматриваются для участков, которые приобретены с целью постройки жилища. Они не применяются только для юридических лиц — коэффициент №2, коэффициент №4.

Примеры расчета (возможные ситуации)

Пример №1. Александров — владелец участка земли, на котором он ухаживает за своим садом и огородом. Стоимость по кадастру — 150 000 руб. Земля приобретена в августе 2017 г.

Сумма налога высчитывается по основной формуле:

150 т.р. × 1 × 0,3 × 5 / 12 = 1 875 рублей.

Пример №2. Ветеран военных действий купил половину участка. Стоимость по кадастру — 450 000 руб. Покупка совершена в феврале 2017 г. с целью ведения личного подсобного хозяйства.

На уровне субъекта ставка составила 0,1% на данную земельную категорию. Доля собственности — 50%. Отчетный период — календарный год. Срок владения — 11 месяцев. Владелец — ветеран, поэтому сумма уменьшается на 10 000 рублей.

КВЗУ = 11 / 12 = 0,916.

450 т.р. × 0,5 × 0,1 × 0,916 − 10 000 = 10 610 рублей.

Срок уплаты налога на землю

Власти субъектов могут регулировать не только размер земельного налога, льготные группы, но и сроки его уплаты. Физические лица должны вносить в налоговый бюджет средства не позже 1 декабря следующего за НП года. В 2020 году — это 1 февраля.

Оплата производится в любом кредитно-финансовом учреждении или на специальных онлайн сервисах.

Уведомление из Федеральной налоговой службы

Физические лица платят налог на земельный участок каждый год по присланному налоговому уведомлению. В нем можно найти информацию о предмете налогообложения, налоговой базе, перечисленных средствах и сроке исчисления.

Налоговый орган отправляет уведомление по адресу налогоплательщика не позже месяца до следующего платежа.

Бывает, что уведомление из ФНС не приходит в назначенное время. Тогда налоговые сотрудники рекомендуют отправиться в налоговую инспекцию лично по месторасположению участка земли.

При фиксации плательщиком неточностей в уведомлении, которые прямым или косвенным образом влияют на исчисляемую сумму, он должен воспользоваться специальной формой для обратной связи, которая прилагается к уведомлению.

Пени и штраф по земельному налогу

Задолженность влечет за собой финансовое наказание — начисляется пени или штраф. Нельзя путать эти понятия.

Пеня — это денежная сумма, которая будет прибавляться с каждым днем к основной сумме. При имеющейся задолженности у гражданина ему отправляется уведомление с просьбой погашения налога и начисленных в зависимости от срока пени.

Ст. 69 НК РФ говорит: при имеющейся сумме налога выше 500 рублей, оплата производится в срок трехмесячный срок, если эта сумма меньше или равна 500 — уведомление присылается в течение 12-и месяцев.

Чтобы рассчитать требуется:

  • количество дней после 1 декабря при неуплате;
  • собственно сумма налога;
  • 1/300 часть от рефинансированной ставки.

Чтобы узнать сумму, которую должнику необходимо выплатить, нужно перемножить эти 3 значения. Нет возможности остановить накопление пени. Перерасчет осуществляется только после выплаты налога и долгов.

Наложение штрафа и пени регулируется статьей 122 НК РФ. Его размер составляет:

  1. 20% от земельного налога — гражданин не полностью выплатил сумму или исчисление не было произведено по стечению уважительных обстоятельств.
  2. 40% от земельного участка — гражданин знал о необходимости отчислить налог, но преднамеренно избежал этой обязанности.

Например, сумма задолженности составляет 10 000 рублей. Тогда в первом случае штраф — 2 000 рублей, во втором — 4 000 рублей.

Погасить задолженность можно в почтовом отделении, электронной кассе Сбербанка, терминале, на едином портале Госуслуг.

Есть ли возможность уменьшить начисление пени?

Чтобы снизить пени, придется в судебном порядке попытаться уменьшить стоимость кадастра земельного участка, так как она, вероятно, завышена. Проведение такого обжалования ввелось в 2014-ом году (именно тогда сумма налога выросла до 3-х раз). Для процедуры снижения стоимости земли по кадастру понадобится документация:

  • кадастровый паспорт;
  • собственническое право на участок земли;
  • уведомление из Федеральной налоговой службы с требованием об исчислении налога;
  • отчет компании независимой оценки и экспертизы.

При разнице более 30% нужна аргументация — почему предыдущая экспертиза показала иной результат.

Документы рассматриваются в течение месяца в Комитете по урегулированию кадастровых прений после подачи заявления. При утвердительном вердикте порядок начисления пени будет изменен.

Источник: https://glavny-yurist.ru/zemelnyj-nalog-dlya-fizicheskih-lic.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.