Какие налоги платятся в региональный бюджет

Федеральные, региональные и местные налоги в 2019 году

Какие налоги платятся в региональный бюджет

Федеральная, региональная и местная налоговая пошлина – это основной налоговый сбор, действующий на огромной территории России. Именно от уровня законодательных властей, установивших правила по применению фискальных обязательств, и будет зависеть классификация принятых законов. Предлагаем поговорить о том, какие федеральные, региональные и местные налоги действуют  в 2019 году.

Трёхуровневая налоговая «территория»

Все существующие  пошлины разделяются на три категории (ст. 12 НК РФ):

  1. Федеральный уровень.
  2. Региональный уровень.
  3. Местный уровень.

Для большей ясности и понимания предмета разговора, охарактеризуем отдельно каждую из перечисленных категорий.

Федеральный налог

Федеральные пошлины, установленные действующим НК РФ,  являются строго необходимыми к выплате по всей стране.

Региональный налог

Региональными являются пошлины, которые установлены НК РФ и необходимы к выплате лишь в каждом отдельно взятом субъекте Российской Федерации.

В процессе принятия региональных пошлин всегда утверждается следующие элементы налогообложения:

  • проценты по налоговым пошлинам,
  • система и время выплат налоговой пошлины,
  • отчётная форма по каждой отдельной региональной пошлине.

Все прочие фрагменты по налогообложению устанавливаются действующим законодательством. При их утверждении законодательной (представительной) властью в субъектах РФ, как правило, предусматриваются и различные послабления с основаниями для их использования.

Местный налог

Местными являются пошлины, которые установлены действующим Кодексом и  законными актами муниципальных органов власти. Они необходимы к погашению на конкретных муниципальных территориях.

Налоги и сборы местного толка обычно  начинают и прекращают действовать на территории каждого муниципалитета, причём в строгом соответствии с действующим НК РФ, а также всеми нормативными актами, принятыми органами муниципалитетов.

Налоговая «иерархия», представленная в таблице

№/№Налоговый уровеньНалоговый перечень
1.Федеральные налогиналог на добавленную стоимость, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций, налог на осуществление добычи полезных ископаемых, водный налог, пошлина за использование объектов флоры и фауны, пошлина за эксплуатацию  ресурсов воды,государственная пошлина.
2.Региональные налогиимущественная пошлина организаций, транспортный налог,налог на игорный бизнес.3.Местные налогиземельная пошлина, налог на имущество физлиц,торговый сбор.

Налоги: методика взимания

Пошлины, в отношении способов их взимания, разумно разделить на две категории:

  1. Налог прямой направленности (прямой).
  2. Налог косвенной направленности (косвенный).

Прямые налоги установлены конкретно в отношении доходной части имущества налогоплательщика: использование и обладание данным имуществом является причиной для удержания налоговой пошлины.

Прямыми налогами считают: НДФЛ, пошлину на прибыль компаний, имущественный налог в отношении юридических и физических лиц. Налогами прямой направленности являются:

  1. Налоги реального свойства – они берутся с величины имущественной стоимости: это имущественная пошлина в отношении юридических и физических лиц.
  2. Пошлины личного свойства – они берутся с доходной суммы заработка: налог на прибыль компаний.

Косвенные налоги часто называют пошлиной на потребление. Они включены в стоимость  товаров в форме надбавки и выплачиваются покупателями.

Субъектами косвенного налогообложения являются продавцы товаров (работ и услуг), а носителями и фактическими плательщиками такого налога являются потребители.

Косвенные налоги включают в себя: налог на добавленную стоимость, акцизы, пошлины таможенные и т.д. К косвенным налогам относят:

  1. Налоги универсального свойства – они взимаются со всех товаров (работ и услуг): это НДС.
  2. Налоги индивидуального свойства – они взимаются с чётко ограниченного круга товаров (работ и услуг): это акцизы.

Говоря о косвенных налогах, нельзя не отметить, что именно данные налоги являются наиболее лёгкими для государства, если рассуждать с точки зрения их взимания.

Они представляются крайне привлекательными для государственной «машины» ещё и по причине того, что  поступают в казну прямым путём и не имеют привязки к хозяйственной деятельности субъекта налогообложения. При этом отличная эффективность сбора может быть достигнута и в условиях упадка производственных мощностей, и даже убыточной деятельности  всей компании.

Всё это работает комплексно, и именно этим способно создать надёжность поступления налогового потока в государственную казну.

Налоги и их назначение

В зависимости от назначения, все налоги можно разделить на две категории:

  1. Общий налог.
  2. Целевой налог.

Налоги общего назначения установлены в режиме общего порядка. К общим налогам относят множество взимаемых, причём в любой налоговой системе, налогов.

Они имеют отличительную особенность: после своего поступления в государственную казну они обезличиваясь расходуются на конкретные цели, которые определены соответствующим бюджетом.

Налоги целевого толка можно разделить на два вида: специальные и чрезвычайные.

Специальная налоговая пошлина призвана для финансирования определённых программ, имеющих целевую установку. Такая пошлина закрепляется за конкретным видом расходов. В отношении России:

  • это налоги на транспорт,
  • это налоги на воспроизведение сырьевой базы.

Чрезвычайная налоговая пошлина обычно устанавливается при чрезвычайных ситуациях.

Налоги и ставки

В отношении установленных ставок, налоговые сборы могут быть двух видов:

  1. Твёрдые налоги.
  2. Процентные налоги (пропорциональный налог, прогрессивный и регрессивный).

Налоги и бухгалтерский учёт

В отношении финансовой целесообразности и способа отражения в учётных бумагах у бухгалтера все налоги разумно поделить на следующие категории:

  1. Налоговые пошлины, включённые в ценник товаров при продаже.
  2. Налоговые сборы, относящиеся к издержкам и затратам производственного процесса.
  3. Налоги, которые относятся к финансовым результатам.
  4. Налоговые сборы, которые погашаются чистой прибылью, которая остаётся в пользовании у налогоплательщика.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!

Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос Вы можете обратиться к специалистам по телефонам, указанным наверху страницы, или через онлайн-форму.

Налог и уровень бюджета     

В отношении принадлежности к бюджетному уровню все налоговые пошлины разделяются следующим образом:

  • Закреплённый налог – данный налог целенаправленно и полностью должен поступить в конкретную бюджетную «корзину», либо в фонд внебюджетного значения. В этой категории принято легко выделить пошлины, которые вливаются в бюджетные «корзины» разных уровней: федерального, регионального и местного.
  • Регулируемый налог – данный налог поступает одновременным образом в бюджеты самых разных уровней, но в таком пропорциональном соотношении, которое определено законом.

Налог и его классификация в отношении субъекта налогообложения

Вашему вниманию предлагается классификационная таблица, отражающая соотношение налоговой пошлины и субъектов налогообложения:

№/№Субъект налогообложенияНалог
1.Налоговые сборы, предназначенные для уплаты юридическим лицомналог на доход,налог на имущество компании.
2.Налоговые пошлины, предназначенные для уплаты физическим лицом (гражданином)налог на доход гражданина,налог на имущество гражданина.
3.Смешанные налоговые сборыНДС, транспортный налог,налог на игорный бизнес.

Специальный налоговый режим

Приводим перечень специальных налоговых режимов, регулируемых Налоговым Кодексом РФ:

  • система налоговых пошлин, имеющих вид единого налога на вменённый доход в отношении конкретной деятельности,
  • УСН (упрощёнка),
  • система налоговых пошлин в отношении производителей сельхоз товаров,
  • система налоговых сборов в отношении выполнения соглашений, относительно раздела продукции.

Налог и объекты налогообложения

В отношении объектов налогообложения все налоговые пошлины можно разделить на четыре вида:

  1. Налоги, которые взимаются с дохода (ЕНВД).
  2. Пошлины, которые взимаются с прибыли (налог на прибыль).
  3. Пошлины, которые взимаются с имущественной собственности (имущественный налог).
  4. Пошлины, которые взимаются с различных действий и операций (НДС).

Резюме

Все обязательства по налогам разделяются на три категории. Их разделение зависит, прежде всего, от того, для какого бюджета они предназначаются.

Налоговый Кодекс России – это тот главный документ, который служит фундаментом для фискальной системы всей страны.

В отношении местных и региональных сборов свойственны именно те особенности назначения и взимания, которые устанавливаются властями соответствующего ранга. Но при этом осуществлять отступление от общих норм, которые закреплены в Налоговом Кодексе, представители властей второго и третьего уровней не имеют права.

Именно за счёт фискальных платежей формируется доходная часть бюджета страны: ведь туда деньги поступают напрямую. В отношении обязательств первого и второго уровней может быть допущено перераспределение между нижестоящими бюджетными «корзинами», а именно: такие средства, как субсидии, субвенции и иные трансферы.

Подобное распределение регламентируется настоящим бюджетным законодательством – это Бюджетный Кодекс России.

Загрузка…

Источник: https://domosite.ru/zakon/kakie-federalnyie-regionalnyie-i-mestnyie-nalogi-deystvuyut-v-rossii

Бюджеты субъектов РФ в цифрах

Какие налоги платятся в региональный бюджет

Версия для печати 52238 Материалы по теме

В конце 2019 года все субъекты РФ утвердили свои бюджеты на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов. Мы собрали все цифры в одном месте.

В приведенной ниже таблице все регионы ранжированы по уровню доходов своих бюджетов в 2020 году.

Кроме того, для наглядности указаны данные о населении субъектов РФ и расходах региональных бюджетов на душу населения. Лучшие регионы по этому показателю – «сырьевые» и относительно малонаселенные субъекты: Чукотский, Ямало-Ненецкий, Ненецкий автономный округа и Сахалинская область, а также Москва.

По объему доходов бюджета традиционно лидируют Москва, Санкт-Петербург, Московская область, Краснодарский край и Татарстан. Примечательно также, что доходы Москвы в 2020 году составят 2,8 трлн руб., доходы бюджетов всех остальных субъектов Российской Федерации вместе взятых – 9,3 триллиона рублей.

Субъект РФДоходы бюджета на 2020 г., млрд руб.Расходы бюджета на 2020 г., млрд руб.Население, тыс. чел.Расходы бюджета на душу населения, тыс. руб.
Российская Федерация20379,319503,3146780,72132,9
1Москва2798,7315012615,28249,7
2Санкт-Петербург674,9727,75383,89135,2
3Московская область617,5673,37599,6588,6
4Краснодарский край283292,75648,2451,8
5Республика Татарстан270,1273,23898,6370,1
6Свердловская область267,2296,64315,7068,7
7Красноярский край248,6254,62874,0388,6
8Ямало-Ненецкий АО244,5244,5541,48451,5
9Ханты-Мансийский АО — Югра213,12491663,80149,7
10Республика Саха (Якутия)207,4208,4967,01215,5
11Республика Башкортостан204,6226,64051,0155,9
12Ростовская область196,2204,14202,3248,6
13Нижегородская область194,6194,63214,6260,5
14Республика Крым185,2185,21911,8296,9
15Самарская область184,8184,83183,0458,1
16Иркутская область180,5188,92397,7678,8
17Челябинская область178,8200,83475,7557,8
18Новосибирская область176,2181,72793,3865,0
19Сахалинская область162,7166,3489,64339,6
20Тюменская область162,6221,63723,9759,5
21Кемеровская область – Кузбасс154,6171,32674,2664,1
22Пермский край153163,52610,8062,6
23Ленинградская область146154,11847,8783,4
24Республика Дагестан138,6138,63086,1344,9
25Приморский край136,8141,61902,7274,4
26Воронежская область123,6124,22327,8253,4
27Ставропольский край123123,82795,2444,3
28Калининградская область113,3116,51002,19116,2
29Алтайский край112,4118,12332,8150,6
30Волгоградская область108,9108,72507,5143,3
31Саратовская область108,4111,42440,8245,6
32Хабаровский край108,2115,41321,4787,3
33Оренбургская область102,4106,21963,0154,1
34Белгородская область97,5103,91547,4267,1
35Архангельская область93,3101,51144,1288,7
36Чеченская Республика9198,91456,9567,9
37Омская область90,892,71944,2047,7
38Республика Коми8693,4830,24112,5
39Тульская область84,890,41478,8261,1
40Вологодская область8281,81167,7170,1
41Томская область78811077,4475,2
42Удмуртская Республика7877,61507,3951,5
43Ярославская область77,977,91259,6161,8
44Камчатский край7777314,72244,7
45Тверская область75,775,81269,6459,7
46Мурманская область73,976,9748,06102,8
47Забайкальский край73,676,31065,7971,6
48Республика Бурятия73,476,1983,2777,4
49Калужская область69,472,31009,3871,6
50Брянская область68,367,61200,1956,3
51Липецкая область66,169,21144,0460,5
52Владимирская область65,668,11365,8149,9
53Курская область63,263,91107,0457,7
54Амурская область62,361,8793,1977,9
55Пензенская область61,762,41318,1047,3
56Рязанская область61,162,71114,1456,3
57Кировская область6160,41272,1147,5
58Ульяновская область60,461,31238,4249,5
59Севастополь58,261,7443,21139,2
60Республика Карелия5860,3618,0697,6
61Чувашская Республика55,655,41223,4045,3
62Астраханская область52,250,81014,0750,1
63Смоленская область50,950,9942,3654,0
64Тамбовская область47,6501015,9749,2
65Курганская область4750,2834,7060,1
66Ивановская область46,745,31004,1845,1
67Республика Мордовия42,940,8795,5051,3
68Чукотский АО40,840,249,66809,5
69Псковская область36,738,3629,6560,8
70Орловская область36,336,3739,4749,1
71Костромская область36,234,8637,2754,6
72Новгородская область36,136,6600,3061,0
73Кабардино-Балкарская Республика35,735,7866,2241,2
74Республика Марий Эл35,435,4680,3852,0
75Магаданская область35,135,1141,23248,5
76Республика Северная Осетия — Алания34,434699,2548,6
77Республика Тыва32,633,3324,42102,6
78Республика Хакасия30,732,8536,1761,2
79Республика Ингушетия26,926,9497,3954,1
80Карачаево-Черкесская Республика26,526,2465,5656,3
81Республика Адыгея23,224,3454,7453,4
82Республика Алтай21,621,7218,8799,1
83Ненецкий АО17,119,443,83442,6
84Республика Калмыкия16,216,3272,6559,8
85Еврейская АО11,911,8159,9173,8

Источник: http://bujet.ru/article/396309.php

Взаимоотношения с налоговыми органами — урок. Основы финансовой грамотности, 10-11 класс

Какие налоги платятся в региональный бюджет

Уплата налогов как физическими, так и юридическими лицами составляет основу формирования бюджетов всех уровней.

Распределение налогов между федеральным, региональными и местными бюджетами в Российской Федерации (в %)

НалогВид налогаФедеральный бюджетРегиональный бюджет (субъекта РФ)Местный бюджет
Налог на добавленную стоимость (НДС)федеральный\(100\) % — —
Налог на прибыль*федеральный\(15\) %\(85\) % —
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)федеральный —\(85\) %\(15\) %
Транспортный налогрегиональный —\(100\) % —
Налог на имущество юридических лицрегиональный —\(100\) % —
Налог на имущество физических лицместный — —\(100\) %
Земельный налогместный — —\(100\) %
Упрощённая система налогообложения (УСН)специальный налоговый режим —\(100\) % —
Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)специальный налоговый режим — —\(100\) %
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)**специальный налоговый режим  — —\(100\) %
Патентная система налогообложенияспециальный налоговый режим — —\(100\) %

* в \(2016\) году и ранее компании перечисляли налог на прибыль следующим образом: сумму, начисленную по ставке \(2\) % — в федеральный бюджет, а сумму, начисленную по ставке \(18\) % — в бюджет субъекта РФ.

В период с \(2017\) по \(2020\) год включительно ставка налога на прибыль (в размере \(20\) %) сохранится, но распределение по бюджетам станет иным.

Так, в федеральный бюджет компании будут перечислять сумму, начисленную по ставке \(3\) %, а в региональный бюджет — сумму, начисленную по ставке \(17\) %.

Специальные налоговые режимы

Единый сельскохозяйственный налог

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН) —  это  специальный налоговый режим, который разработан и введён специально для производителей сельскохозяйственной продукции.

Условия перехода:

Доход от сельскохозяйственной деятельности должен превышать \(70\) %.

Налоговая ставка — \(6\) %.

Налогоплательщики, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от уплаты:

ОрганизацииИндивидуальные предприниматели
налога на прибыль организацийналога на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности)
налога на имущество организацийналога на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности)
налога на добавленную стоимостьналога на добавленную стоимость

Упрощённая система налогообложения (УСН)

УСН — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и устанавливает специальные требования к организациям.

УСН может применяться организациями и индивидуальными предпринимателями.

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов.

Ставка налога в случае налогообложения доходов составляет \(6\) %, а при выборе объектом налогообложения «доходы минус расходы» — \(15\) %.

Налогоплательщики, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от уплаты налогов на прибыль, имущество и НДС.

Если налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, то освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц и НДС.

Единый налог на вменённый доход — ЕНВДДанная система налогообложения применяется для отдельных видов деятельности: бытовые услуги, автотранспортные услуги, розничная торговля, общественное питание и т. п.

Налоговая база — это величина вменённого дохода.

Ставка платежа — \(15\) % от величины вменённого дохода.

Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Патентная система налогообложенияПатентную систему налогообложения могут применять индивидуальные предприниматели, средняя численность наёмных работников которых не превышает за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем, \(15\) человек (ст. \(346.43\) НК РФ).

Перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения, перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

Патент выдаётся с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. \(5\) ст. \(346.45\) НК РФ).

Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемая на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Налоговая ставка — \(6\) %.

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, налога на добавленную стоимость в части видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

Источник: https://www.yaklass.ru/p/osnovy-finansovoj-gramotnosti/10-11-klass/bankovskaia-i-nalogovaia-sistemy-127387/chto-takoe-nalogi-i-pochemu-ikh-nuzhno-platit-127389/re-5af4096c-3e16-461e-b9f3-03187698c595

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.