Какие льготы по уплате налогов

Содержание

Кто имеет право на льготы по налогу на землю в Московской области?

Какие льготы по уплате налогов

Стоимость земельных участков в Москве и Московской области, как правильно, значительно выше аналогичных показателей для других регионов страны. Поэтому многих граждан интересует вопрос, какие в области существуют льготы на земельный налог для владельцев участков и что требуется для их получения.

Далее будут подробно рассмотрены все действующие в данном регионе льготы, а также порядок определения величины налога с их учетом и особенности документального подтверждения прав на них.

Законодательство

В связи с тем, что земельный налог относится к категории местных, его законодательное регулирование осуществляется на двух уровнях — федеральном и региональном. Поэтому основными нормативно-правовыми актами, действующими в этой сфере, будут:

  • Налоговый кодекс РФ. В главе 31 НК РФ приводятся основные правила и требования относительно начисления земельного налога, его уплаты или предоставления по нему определенных льгот. При разработке местных законодательных актов положения НК РФ должны учитываться обязательно.
  • «Закон о земельном налоге» того населенного пункта, где расположен участок (далее — Закон). Этот документ является уже местным и устанавливает уже конкретные процентные ставки и возможные льготы для плательщиков.

Кому положены?

Категории плательщиков, которым могут быть предоставлены льготы в соответствии с местным законодательством населенных пунктов Московской области, могут быть разделены на две группы:

Полностью обовожденные от уплаты налога

Сюда относятся те же категории физических и юридических лиц, которые освобождаются от уплаты налога в соответствии со ст. 395 НК РФ или имеют право на получение скидки по налоговой базе согласно ч. 5 ст. 391 НК РФ.

При этом тем плательщикам, которые имеют право на снижение налоговой базы, может быть предоставлена скидка на гораздо большую сумму, чем это обозначено в НК РФ (там этот показатель составляет 10 тыс. руб.).

Стоит вспомнить, какие именно категории имеют право на получение скидки по Налоговому кодексу и включаются в местный Закон как льготники в обязательном порядке:

  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • герои РФ и СССР;
  • инвалиды с детства;
  • члены ордена Славы;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • чернобыльцы;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • лица, получившие лучевое заболевание в результате ядерных испытаний или работ.

Помимо снижения налоговой базы, данные категории плательщиков могут получить льготы других видов. Например, по отношению к ним может применяться пониженная процентная ставка, скидка на уплату части налога (чаще всего половины его величины) или же полное освобождение от него.

Социально незащищенные слои населения

Ко второй группе относятся дополнительные категории льготников, которые не включены в НК РФ, но являются социально незащищенными слоями населения. В населенных пунктах МО в эту группу включаются:

  1. Пенсионеры. Земельный налог является одним из немногих, по которому на федеральном уровне для данной группы плательщиков не имеется льгот. Однако это компенсируется местным законодательством, в соответствии с которым они получают значительные скидки на его уплату. Однако при этом к ним могут предъявляться дополнительные требования:
    • по величине участка (его площадь не должна превышать установленный предел);
    • по уровню доходов (кроме пенсии он не должен иметь никаких дополнительных денежных поступлений);
    • по их возрасту (например, он должен быть старше 65 или 70 лет);
    • по целям использования участка (допускается ЛПХ, ИЖС, садоводство, животноводство, огородничество, а вот аренда и предпринимательская деятельность льгот не предусматривают). Конкретные меры также могут существенно отличаться в зависимости от региона — это может быть снижение налоговой базы (например, в Москве эта сумма составляет 1 млн. руб.), получение 50% скидки на налог (в г. Королев) или полное освобождение от него.
  2. Многодетные семьи. Еще одна довольно распространенная категория льготников, к которой предъявляются следующие требования:
    • наличие минимум трех несовершеннолетних детей;
    • использование участка в личных целях, а не для сдачи в аренду или ведения бизнеса. Также частым критерием для получения льготы является недостаточный уровень дохода на каждого члена семьи в сравнении с этим показателем, установленным для конкретного региона.
  3. Супруги или родители военнослужащих, погибших на службе.
  4. Почетные граждане города (или другого населенного пункта).
  5. Малоимущие граждане.

Виды льгот

Применяемые в МО льготы могут быть разделены на такие группы:

  • Уменьшение налоговой базы на определенную величину. Поскольку стоимость земельных участков в МО зачастую довольно высокая, то и размер скидки в этом случае также немаленький. По сравнению с федеральной величиной (10 тыс. руб.) этот показатель может быть в разы больше.
  • Снижение процентной ставки. Максимальные пределы ставок (0,3 и 1,5%, в зависимости от типа участка), установлены в НК РФ, однако местные власти могут эти показатели несколько снижать. Соответственно, итоговая сумма к уплате также будет меньше.
  • Полная или частичная отмена уплаты налога. Например, местный Закон может предусматривать скидку на величину налога в размере 50 или 100%.

В каждом из этих случаев снижение итоговой суммы налога, который подлежит уплате, является довольно существенным. Особенно это касается ситуаций, когда кадастровая стоимость участка очень высокая.

Порядок и особенности расчета налога

Расчет налога в ситуации, когда плательщик имеет право на льготу, напрямую зависит от того, в чем именно она заключается. Возможны такие варианты:

  1. Снижение суммы налога на определенную величину. Например, некоторым категориям плательщиков предоставляются скидки на его уплату (чаще всего в размере 50%). В этом случае налог высчитывается по общим правилам, после чего полученный результат умножается на 50%. Данная сумма и будет подлежать уплате.
  2. Уменьшение налогооблагаемой базы. В этом случае перед расчетом налога по формуле необходимо для начала установить базу, по которой это будет происходить. Для этого от кадастровой стоимости участка, указанной в документах, нужно отнять величину вычета, установленного в законе. Далее полученный показатель умножается на действующую процентную ставку.

Однако знать формулу земельного налога и величину полагающихся льгот стоит для проверки правильности расчетов ИФНС.

Подтверждение прав на льготы

Получение льготы допускается только после ее официального оформления в налоговом органе, для чего плательщику необходимо, прежде всего, подать соответствующее заявление. Оно должно содержать такую информацию:

  • данные должностного лица и ИФНС, куда происходит обращение;
  • информацию о заявителе (его ФИО, контактные данные);
  • сведения о земельном участке (месторасположение, площадь, цели использования);
  • просьбу предоставить конкретный вид льготы и основания для этого;
  • перечень прилагаемых к заявлению документов.

Что касается последнего пункта, то набор необходимых бумаг будет включать в себя как личные документы заявителя (паспорт, доверенность) и документацию на участок (кадастровый паспорт, выписка из ЕГРП, свидетельство о праве собственности), так и бумаги, подтверждающие принадлежность плательщика ко льготной категории. В зависимости от этого может потребоваться:

  • пенсионное удостоверение;
  • справка о доходах;
  • удостоверение многодетной семьи;
  • свидетельство о рождении на каждого несовершеннолетнего ребенка;
  • справка о составе семьи;
  • заключение МСЭ о присвоении гражданину инвалидности;
  • копия свидетельства о смерти военнослужащего и т. п.

После подачи этих документов она будет применяться в течение всех последующих налоговых периодов до тех пор, пока в соответствующем Законе не будут внесены изменения по ее отмене (или пока у льготника не пропадет право на ее получение).

Таким образом, можно сделать вывод, что в Московской области действует различное множество льгот по земельному налогу.

Причем они могут предоставляться как категориям плательщиков, установленным законодательно, так и дополнительным группам физических или юридических лиц.

За получением информации об имеющихся льготах и их непосредственным оформлением стоит обращаться в отделение ИФНС или местную администрацию населенного пункта.
Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/lgoty/v-moskovskoj-oblasti-2.html

Платить, или не платить? Кто имеет право на налоговые льготы?

Какие льготы по уплате налогов

Оплата налогов

Законопослушный гражданин должен за свою жизнь не только родить сына, построить дом, вырастить дерево, но и… платить налоги. Это, конечно, шутка, но в шутке, как известно, всегда присутствует доля правды.

Оплата налогов – это неотъемлемая часть нашей жизни, хотя и не очень приятная. Есть слои населения, которые, в силу своего особого статуса или положения, могут рассчитывать на некоторые преференции в вопросе начисления налогов.

Для того чтобы не платить лишнего, следует тщательно изучить информацию о своих правах на льготы, если таковые имеются.

Законодательством РФ предусмотрены права физических и юридических лиц на льготы в части имущественных налогов, таких как транспортный, земельный, и налог на имущество. Также, в некоторых случаях, возможны преференции на подоходный налог и НДС.

Льготы на налог могут быть начислены по разным причинам. Для физических лиц назначение льгот часто обусловлено сложным материальным, или семейным положением налогоплательщика, или же его особыми заслугами перед страной.

Для юридических лиц льготы могут предоставляться ради обеспечения лучших условий для развития в той или иной отрасли, или же, например, с целью стимулирования предприятий к принятию необходимых мер, в вопросах экологической безопасности производства для окружающей среды.

Льготники Федерального уровня

К ним, согласно пункту 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ относятся:

  • Герои СССР и Российской Федерации, кавалеры ордена Славы трех степеней;
  • инвалиды I и II групп;
  • инвалиды детства;
  • ветераны и инвалиды ВОВ, и участники боевых действий;
  • лица, пострадавшие из-за аварии на Чернобыльской АЭС или из-за других техногенных катастроф;
  • участники военных ядерных испытаний;
  • лица, принимавшие участие при ядерных испытаниях, вследствие чего заболели лучевой болезнью, или стали инвалидами.

Включение других категорий граждан в список льготников, и, непосредственно, сами льготные налоговые условия для них, обговариваются и утверждаются на региональном уровне.

Виды налогов, в которых можно рассчитывать на преференции льготникам

Список граждан, имеющих права на налоговые преференции, в каждом виде налога субъективен. Поэтому целесообразнее рассматривать перечень льготников для каждого вида налога в отдельности.

Чем больше человек имеет имущества, тем больше ему придется оплачивать налоговых квитанций. Каждый счастливый обладатель любого вида транспорта (сухопутного, водного или воздушного), согласно статье 357 налогового кодекса РФ, должен оплачивать транспортный налог в государственную казну.

Исключением из списка налогооблагаемого транспорта является:

  • весельный транспорт;
  • автомобили для инвалидов, а также транспорт, полученный через органы соцзащиты с мощностью до 100 л. с.;
  • сельскохозяйственная самоходная техника на колесном и гусеничном ходу (тракторы, комбайны), и специализированные машины, которые принадлежат предприятию, осуществляющему сельскохозяйственные работы;
  • транспорт, принадлежащий гражданам и членам их семьи, производящим сельскохозяйственные работы на личном подсобном хозяйстве;
  • морские, речные и воздушные суда, осуществляющие пассажирские или грузовые перевозки, и находящиеся в собственности фирмы – перевозчика;
  • морской и речной транспорт для рыбного промысла, принадлежащий предприятию;
  • транспорт, находящийся в собственности исполнительной власти, и использующийся для работы;
  • транспорт медицинских и санитарных учреждений;
  • транспорт, находящийся в угоне.

Теперь рассмотрим все категории граждан, которые могут подать заявление в налоговую, с целью предоставления льготы на транспортный налог:

  1. Категории лиц, перечисленных в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ.
  2. Усыновители, опекуны или попечители инвалидов детства.
  3. Бывшие узники концлагерей.
  4. Один из родителей в многодетной семье.

Налоговую льготу можно получить только для одного транспортного средства, остальные же ТС облагаются налогом в обычном порядке.

Кроме того, получение льготы возможно лишь в случае владения транспортным средством гражданином, имеющим право на преференции, а не только управляющего ним.

То есть, если автомобиль зарегистрирован на сына участника боевых действий, льгота в таком случае назначаться не будет.

Земельный налог

Облагаются земельным налогом граждане, во владении которых находятся земельные участки, находящиеся на территории городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя. Граждане, пользующиеся участком на правах аренды, земельный налог не платят.

Земельные участки, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома, или являются объектом культурного наследия РФ, а также заповедниками или объектами археологического наследия — не являются объектом налогообложения.

Кто имеет право на льготы:

  1. льготники федерального значения;
  2. пенсионеры;
  3. мужчины, достигшие 60 лет, и женщины, старше 55 лет, находящиеся на пожизненном содержании.

Налоговый вычет (уменьшение налоговой ставки) предоставляется на один участок налогоплательщика в размере 10 000 рублей.

Налог на имущество

Льготники федерального значения

Налогом на имущество облагаются все физические, и юридические лица, имеющие в своем владении собственность, которая является объектом налогообложения.

Физические лица облагаются налогом в случае наличия прав собственности на данный объект, а юридические лица облагаются налогом при наличии не только прав на собственность, но и на доверительное управление, временное владение, распоряжение имуществом, или по концессионному соглашению. Индивидуальные предприниматели платят налог за имущество, используемое для осуществления их предпринимательской деятельности.

Список льготных категорий, в отношении этого вида налога, довольно большой. Составляется и корректируется он органами местной власти, и чаще всего включает в себя:

  1. льготники федерального значения;
  2. пенсионеры;
  3. военнослужащие, и бывшие военнослужащие, со стажем службы 20 лет и более;
  4. семьи военнослужащих, потерявших кормильца;
  5. родители и супруги погибших на службе военнослужащих, и госслужащих;
  6. физические лица, использующие помещения для ведения профессиональной творческой деятельности (ателье, художественные мастерские и прочие);
  7. владельцы хозяйственных или дачных построек на участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, с площадью не более 50 кв. м.

Объектом налогообложения может быть движимое и недвижимое имущество.

Для физических лиц объектом налогообложения считаются объекты, которые находятся в пределах городов федерального значения. Это может быть жилой дом, квартира, комната, гараж, или незавершенное строение.

Источник: https://posobie.help/lgoty/kto-imeet-pravo-na-nalogovye-lgoty.html

Статья 407. НК РФ Налоговые льготы | ГАРАНТ

Какие льготы по уплате налогов

Статья 407. Налоговые льготы

1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I “О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС”, в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ “О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча” и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ “О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне”;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

Пункт 1 дополнен подпунктом 10.1 с 1 января 2019 г. – Федеральный закон от 30 октября 2018 г. N 378-ФЗ

10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования;

15) физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

6. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 настоящего Кодекса.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

7.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Уведомление о выбранных объектах налогообложения может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.

Абзац утратил силу с 15 апреля 2019 г. – Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. N 63-ФЗ

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Источник: https://base.garant.ru/10900200/9cd87e493d9fc9c9d85aab7e16da9038/

Налоговые и иные льготы в период пандемии: на что рассчитывать бизнесу

Какие льготы по уплате налогов

КОРОТКО

Правительство РФ внесло коррективы в ранее действующее Постановление от 2 апреля 2020 г. № 409, регулирующее меры обеспечения устойчивого развития экономики. Следует обратить внимание, что указанные изменения не имеют обратной силы и к ранее поданным заявлениям применяются правила, действующие ранее.

Во-первых, в новом Постановлении расширена категория получателей льготы в виде продления сроков уплаты страховых взносов. Теперь она распространяется не только на микропредприятия, но и на все субъекты МСП, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших отраслях.

Во-вторых, установлен порядок уплаты отсроченных налогов и страховых взносов (равными частями в размере 1/12 ежемесячно).

В-третьих, был изменен круг субъектов, которые могут воспользоваться специальной отсрочкой (рассрочкой), а также перечень налогов и взносов, в отношении которых данная мера действует.

Кроме того, Правительство позволило заранее подавать заявления об отсрочке (рассрочке) во втором квартале 2020 г.

, не дожидаясь его окончания, если прогнозируется снижение доходов в этом квартале, а в первом квартале снижения не было.

В-четвертых, установлено, что срок рассмотрения заявлений на отсрочку (рассрочку) поданных до представления в налоговый орган деклараций и (или) расчетов, начинает течь со дня представления всех необходимых деклараций и (или) расчетов.

В-пятых, разъяснено на основании каких данных производится расчет снижения доходов.

В-шестых, Правительство продлило до 15 мая 2020 г. срок предоставления журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (в соответствии с п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

В-седьмых, установлено, что отсрочка (рассрочка) предоставляется с календарной даты, установленной для уплаты соответствующего налога, взноса.

Подробнее ниже по тексту

Меры налоговой поддержки бизнеса в виде таблицы (обновлена 27.04.2020)  доступны по ссылке.

В этом материале:

1. Приостановление проверок до 31 мая 2020 года включительно
2. Приостановление мер взыскания до 1 мая 2020 года
3. Продление сроков сдачи отчетности
4. Санкции за непредставление документов и сведений
5. Урегулирование банкротства
6. Продление сроков уплаты налогов для организаций и ИП
7. Продление срока уплаты страховых взносов для организаций и ИП для МСП

БУДТЬЕ ВНИМАТЕЛЬНЫ: Некоторые меры применяются только для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), некоторые для МСП которые наиболее пострадали от коронавируса и включены в перечень, а некоторые применяются для всех.

Если нет специальной оговорки – то меры применяются для всех.

Для того чтобы понять распространяется ли конкретная мера именно на вас необходимо ознакомиться со следующими ресурсами:

  • Проверьте, относитесь ли вы к МСП: https://rmsp.nalog.ru/index.html

Поговорим подробнее о тех мерах, которые были введены: 

Важно понимать, что в рамках тех мер, которые на сегодняшний день введены для поддержки предпринимателей не предусмотрено снижение налогов!

1. Приостановление проверок до 31 мая 2020 года включительно

  • Приостановлено вынесение решений о проведении выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;
  • Проведение назначенных выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;
  • Инициирование и проведение налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства РФ, за исключением случаев, когда по проводимым проверкам выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 1.06.2020 г.

Также по данным сайта ФНС приостановлено течение срока для представления возражений на акты выездных налоговых проверок.

2. Приостановление мер взыскания до 1 мая 2020 года

Данная мера действует в отношении следующих субъектов:

Проверить, относитесь ли вы к категории, в отношении которой приостановлено применение мер взыскания можно на сайте ФНС в разделе https://www.nalog.ru/rn77/taxation/debt/ncov/

Указанные меры Налоговая служба применит самостоятельно. Налогоплательщикам не требуется дополнительно подавать заявления.

Меры взыскания приостанавливаются с 25 марта 2020 года. Решения, принятые ранее, отозваны не будут.

3. Продление сроков сдачи отчетности

На 3 месяца продлевается:

  • Срок представления всех налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по НДС); налоговых расчетов о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности. Правило установлено в отношении отчетности, срок подачи которой приходится на март – май 2020 г.
  • Финансовой информации организациями финансового рынка (ОФР) о клиентах-иностранных налогоплательщиках за 2019 отчетный год и предыдущие отчетные годы;
  • Срок предоставления организациями заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

На 20 рабочих дней продлевается срок предоставления документов (информации), пояснений по требованию налогового органа, в случае, если такое требование было получено в период с 1 марта до 31 мая 2020 г включительно.

На 10 рабочих дней продлевается срок предоставления документов (информации), пояснений по требованию налогового органа, направляемому в рамках камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС. Правило распространяется на требования, полученные в период с 1 марта до 31 мая 2020 г включительно.

До 15 мая 2020 года – срок предоставления налоговых деклараций по НДС, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (в соответствии с п. 5.2 ст. 174 Налогового кодекса) и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 г.

4. Санкции за непредставление документов и сведений

Налоговые санкции за налоговые правонарушения, предусмотренные ст. 126 НК РФ (непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля), совершенные в период с 1 марта до 31 мая включительно, не применяются, производство по таким нарушениям не осуществляется.

Ответственность за правонарушения, предусмотренные ст. 26.

31 ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” (отказ в представлении или непредставление страховщику документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов), совершенные в период с 1 марта по 31 мая 2020 г. включительно, не применяется, производство по таким нарушениям не осуществляется.

5. Урегулирование банкротства

С 16 марта ФНС России не принимает решения о направлении заявлений о банкротстве во исполнение решений оперативного совещания Председателя Правительства Российской Федерации М.В. Мишустина (по данным сайта ФНС).

6. Продление сроков уплаты налогов для организаций и ИП, занятых в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, если они включены по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП.

Уплата налогов (авансовых платежей), срок для которых был продлен, будет производиться равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты соответствующих платежей.

На 6 месяцев:

  • налога на прибыль организаций, единого сельскохозяйственного налога, налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за 2019 год;
  • налогов и авансовых платежей по налогам за март и I квартал 2020 г. (за исключением НДС, НПД, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента).

На 4 месяца:

  • налогов и авансовых платежей по налогам за апрель – июнь, за II квартал и первое полугодие 2020 г. (за исключением НДС, НПД, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента).
  • Налога, уплачиваемого по патентной системе налогообложения, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года

На 3 месяца:

  • НДФЛ за 2019 г, уплачиваемого ИП в соответствие с п. 6 ст. 277 НК РФ

В случае, если законом субъекта РФ, нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу, уплатить указанные авансовые платежи:

  • за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года;
  • за второй квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года.

7. Продление срока уплаты страховых взносов для организаций и ИП, занятых в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП.

Уплата страховых взносов, срок для которых был продлен, будет производиться равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты соответствующих платежей.

  • исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март – май 2020 г.  – на 6 месяцев;
  • исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за июнь – июль 2020 г., а также исчисленных ИП за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей – на 4 месяца.

8. Продление срока уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для организаций и ИП, занятых в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП.

Уплата страховых взносов, срок для которых был продлен, будет производиться равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты соответствующих платежей.

  • начисчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март – май 2020 г.  – на 6 месяцев;
  • начисчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за июнь – июль 2020 г. – на 4 месяца.

9. Снижение страховых взносов

В период с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование:

а) в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – в размере 10%;

б) свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – в размере 10%;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в размере 0%;

3) на обязательное медицинское страхование – в размере 5%.

При этом указанные пониженные тарифы страховых взносов будут применяться только в отношении части выплат, превышающей МРОТ. Ставка страховых взносов для той части заработной платы, которая находиться в пределах МРОТ сохраняется прежней – 30%.

Величина минимального размера оплаты труда определяется на начало расчетного периода.

Дополнительные основания для получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов.

Сайт ФНС: https://www.nalog.ru/rn22/business-support-2020/

Постановление Правительства от 2 апреля 2020 года №409 http://static.government.ru/media/files/kTj6vbMop2fN43iEZ16idfPSKriXYK5o.pdf

Источник: http://bezrukovpartners.ru/analytics/nalogovye-i-inye-lgoty-v-period-pandemii-na-chto-rasschityvat-biznesu.html

Какие налоговые льготы положены‌ пенсионерам, а от каких налогов они‌ освобождены‌

Какие льготы по уплате налогов

Налоговые льготы по возрасту раньше были связаны с фактом выхода на пенсию.‌ Женщины имели право уйти на заслуженный отдых в 55 лет, мужчины — в 60 лет, и‌ после этого получали ряд налоговых послаблений.‌

После пенсионной реформы возраст выхода на пенсию в России увеличится на 5‌ лет — до 60 лет для женщин и до 65 лет для мужчин. Но на большинство налоговых‌ льгот, положенных сегодня пенсионерам по возрасту, имеют право и люди, которых‌ называют предпенсионерами. Это женщины старше 55 лет и мужчины после 60 лет.‌

Официально статус пенсионера они еще получить не могут, но вот не платить часть‌ налогов уже имеют право. Налоговый кодекс‌‌ разрешает‌.‌

Статусы пенсионеров, которым положены льготы‌

По закону пользоваться налоговыми льготами могут все пенсионеры, независимо от‌ того, на каком‌‌ основании‌‌ ‌они получают пенсию. Это могут быть люди, получающие‌ пенсию:‌

  • по возрасту,‌
  • по потере кормильца,‌
  • по инвалидности, в том числе дети-инвалиды.‌

На федеральном уровне льготы по налогам для пенсионеров также предусмотрены,‌ если они:‌

  • награждены орденом Славы, имеют награды героев СССР и России,‌
  • участвовали в Великой Отечественной войне или других боевых действиях,‌
  • отслужили в армии не менее 20 лет.‌

На региональном уровне перечень пенсионеров, освобожденных от уплаты налоговых‌ взносов, может быть шире. В этот список могут включать ветеранов труда, которые на‌ федеральном уровне не получают никаких привилегий.‌

Кроме того, саму льготу могут расширить, например, по земельному налогу. По‌ общему правилу пенсионеры освобождены от него не полностью, а могут не платить‌ только за 6 соток.

В некоторых регионах людей, достигших пенсионного возраста,‌ совсем освобождают от уплаты государственной пошлины, независимо от площади‌ участка.

Узнать, какие льготы пенсионерам по налогам действуют в вашем регионе, вы‌ можете на‌‌ сайте ФНС‌.‌

От каких налогов освобождены пенсионеры‌

Налоговые послабления касаются и доходов, и имущества. Пенсионеры по всей‌ стране не должны платить:‌

  • НДФЛ из пенсии, назначенной государством;‌
  • налог на имущество;‌
  • земельный налог.‌

Каждый вид налогообложения нужно рассматривать отдельно, так как везде есть‌ нюансы. Люди пенсионного возраста не освобождаются от платежей в бюджет‌ полностью. Ниже мы остановимся подробно на каждом из них.‌

Платят ли пенсионеры НДФЛ‌

Налог на доходы физических‌ ‌лиц перестают удерживать, как только человек‌ прекращает получать заработную плату, а его основным доходом становится‌ назначенная государством пенсия. Но здесь важно понимать несколько моментов.‌

НДФЛ не вычитают только из пенсии‌. Если же пенсионер продолжает работать‌ и получает заработную плату, из этого дохода работодатель обязан удерживать‌ и перечислять в бюджет 13 процентов, как и раньше.‌

Обязанность платить в бюджет часть других доходов сохраняется‌. Речь идет о‌ доходах от аренды квартиры и предоставления профессиональных услуг, например,‌ репетиторства, услуг няни или работ по ремонту квартир.‌

Если человек в зрелом возрасте готов продолжать трудовую деятельность, у него еще‌ есть силы и желание поработать на себя, государство не запрещает это делать. Но от‌ полученных доходов в бюджет придется отдать 13 процентов. Чтобы снизить‌ налоговое бремя, можно зарегистрироваться в статусе самозанятого и отдавать‌ государству 4-6 процентов полученного дохода.‌

Платят ли пенсионеры налог на имущество‌

В отношении этого налога у людей пенсионного возраста самые широкие льготы.‌ Женщины после 55 лет и мужчины после 60 лет освобождаются от его уплаты. Не‌ нужно платить в бюджет за владение:‌

  • комнатой;‌
  • квартирой или ее частью;‌
  • домом;‌
  • гаражом;‌
  • хозяйственной постройкой площадью до 50 квадратных метров.‌

Если у человека есть квартира, дом и гараж, платить не нужно ни за что, так как льгота‌ распространяется на все виды недвижимого имущества. Но вот если у пенсионера 2‌ квартиры или 2 гаража, за что-то одно из каждой категории платить придется. За что?‌ Решать вам.‌

Подайте в налоговую уведомление и укажите объект, на который вы хотите‌ использовать льготу. Если этого не сделать, от уплаты пошлины налоговики все равно‌ вас освободят, только объект выберут по своему усмотрению. Обычно льготным‌ автоматически назначают объект с самой большой налоговой стоимостью.‌

Не платят пенсионеры и за владение помещением, которое используется для‌ творческой деятельности, например, в качестве ателье, художественной мастерской,‌ картинной галереи или фотостудии. Право на льготу утрачивается, если человек сдает‌ это помещение в аренду и получает доход.‌

Должны ли пенсионеры платить земельный налог‌

С 2017 года пенсионеры по всей России освобождены от необходимости платить налог‌ на землю. Это решение распространяется на все участки так называемого‌ социального назначения, то есть используемые под индивидуальное жилое‌ строительство, или дачные участки.‌

Но льгота работает только на площади 6 соток. Если ваш участок меньше, тогда‌ платить в бюджет ничего не нужно. Если же больше — налог насчитывают на разницу‌ между вашей площадью и шестью сотками. При площади земли в 8 соток платить‌ пошлину придется за 2 сотки.‌

Платят ли пенсионеры транспортный налог‌

На федеральном уровне льгота по транспортному налогу не предусмотрена. Люди‌ пенсионного возраста должны ежегодно перечислять в бюджет деньги за владение‌ автомобилем наравне с другими собственниками.‌

Ставки определены налоговым кодексом и зависят от мощности двигателя. Если‌ мощность небольшая, до 100 л. с., ставка минимальна — 2,5 рубля за силу. При‌ мощности 100-150 л.с. ставка составит уже 3,5 рубля.‌

В регионах власти могут снижать налоговое бремя по транспортному налогу или‌ освобождать некоторые категории людей от его уплаты.

Но обычно в группу льготников‌ попадают не все пенсионеры по возрасту, а только те, у кого есть инвалидность, статус‌ ветерана или героя РФ. Также налоговые послабления могут быть сделаны для‌ владельцев старых автомобилей.

Узнать подробней, есть ли льгота для вас в вашем‌ регионе, вы можете на‌‌ сайте ФНС‌.‌

Как пенсионеру получить освобождение от уплаты‌ налога на имущество‌

Налоговая льгота имеет заявительный характер, то есть для ее получения нужно‌ обратиться в ФНС с заявлением. Не нужно делать это людям, которые уже пользуются‌ льготами по другим налогам. Например, при введении льготных шести соток земли,‌ пенсионерам, не оплачивающим имущественный налог, пересчитали и земельный.‌

Налоговики делают это, если в их базе есть документы, которые подтверждают ваше‌ право на льготы.‌

Если вы только оформили пенсию, нужно подать документы, иначе льготу не‌ рассчитают. Подтверждение вашего права — пенсионное удостоверение.

Вместе с‌ паспортом и заполненным заявлением по‌‌ форме‌‌ ‌необходимо обратиться в местную‌ налоговую, предварительно записавшись‌‌ ‌на прием.

Если вы пользуетесь‌ электронными сервисами для уплаты налогов и у вас есть‌‌ личный кабинет‌‌ ‌на сайте‌ ФНС, подать заявление можно там.‌

Установленных сроков для обращения не существует, вы можете сделать это в любое‌ время. Но в ФНС просят не затягивать с заявлениями, чтобы налоговики успели‌ рассчитать ваши имущественные налоги на новых основаниях к следующему‌ календарному периоду. Рекомендованный срок подачи заявлений — до 1 мая, расчет‌ налогов выполняется за прошлый календарный год.‌

Как быть, если налог на имущество пенсионеру‌ продолжают начислять‌

Бывает так, что документы поданы, а платежка из налоговой приходит с прежними‌ цифрами. Платить по ней не нужно. Необходимо написать в налоговую обращение‌ о том, что вы имеете право на льготу, но в уведомлении она не была учтена.‌

Подать обращение можно на личном приеме или через‌‌ электронный сервис‌‌ ‌ФНС.‌ Заявление рассмотрят и, если выявят техническую ошибку, уведомление отправят‌ с исправленными данными. Возможно, ошибки не было, а не хватило документов,‌ подтверждающих ваше право на льготу. В этом случае с вами свяжется сотрудник ФНС‌ и попросит предоставить недостающие бумаги.‌

Популярные вопросы‌

Рассмотрим вопросы, которые часто возникают по поводу уплаты налогов у людей,‌ получающих пенсию.‌

Платят ли пенсионеры налог с продажи квартиры?‌ При продаже жилья‌ пенсионеры не пользуются дополнительными льготами. Действует общее правило,‌ закрепленное‌‌ Налоговым кодексом‌. Если квартира находилась в собственности более‌ трех лет, платить госпошлину не нужно, если меньше — оплачивайте 13 процентов от‌ вырученных денег.‌

Здесь действует еще одно условие: чтобы не уплачивать налоговый сбор, жилье,‌ которое продает пенсионер, должно быть единственным. Если квартир несколько,‌ избежать уплаты налога не удастся.‌

Положен ли налоговый вычет за квартиру для пенсионеров?‌ Налоговый вычет‌ за квартиру — это сумма, которую можно запросить и получить у государства, если вы‌ покупаете квартиру. Претендовать на него могут только те люди, которые платят НДФЛ.‌ Неработающие пенсионеры НДФЛ не платят и права на получение вычета не имеют,‌ кроме тех, кто вышел на пенсию недавно.‌

Люди, которые только-только оформили пенсию, в течение года имеют право‌ обратиться за налоговым вычетом за квартиру и подать документы сразу за три года,‌ предшествующих пенсии. Это позволяет получить круглую сумму от государства — до‌ 260 тысяч рублей.‌

Какие льготы положены работающим пенсионерам?‌ Люди пенсионного возраста,‌ которые хотят продолжать трудиться, могут пользоваться полным перечнем указанных‌ выше льгот. Они освобождаются от уплаты имущественного налога, земельного — на 6‌ соток, а из пенсии, назначенной государством, не вычитают НДФЛ.‌

Есть ли льготы для военных пенсионеров? ‌Военнослужащие с более чем‌ 20-летним стажем, отнесены к льготной категории граждан.

При этом человек‌ не обязательно должен достичь пенсионного возраста, он получает право‌ пользоваться налоговыми льготами по факту своего воинского стажа.

Перечень же‌ льгот прежний: государство снимает обязанность платить имущественный налог‌ и земельный за 6 соток. Других налоговых льгот Налоговый кодекс не‌ предусматривает, но они могут быть введены на региональном уровне.‌

Источник: https://Avtonalogi.ru/articles/kakie-nalogi-ne-platyat-pensionery

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.